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轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人后，增值稅進項留抵怎么填報小規(guī)模申報表

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2018/12/20 17:30:20　字體：大 小

　　【問題】

　　一般納稅人轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人其增值稅進項留抵怎么填報小規(guī)模增值稅申報表？

　　【答案】

　　 《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

根據(jù)上述規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人其增值稅進項留抵計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算，不需要填報小規(guī)模增值稅納稅申報表。

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