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取得紅字專用發(fā)票通知單,申報(bào)增值稅時(shí)是否做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2020/07/28 16:12:44 字體:

  【問題】

  我購買方依據(jù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額于4月份申請并取得了開具紅字專用發(fā)票通知單,5月申報(bào)增值稅時(shí)是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?

【答案】

 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)[2006]156號(hào)) 第十八條 購買方必須暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

依據(jù)上述規(guī)定,購買方企業(yè)應(yīng)于取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的當(dāng)期,將所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,因此,5月申報(bào)增值稅時(shí)需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 

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