取得紅字專用發(fā)票通知單，申報(bào)增值稅時(shí)是否做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2020/07/28 16:12:44　字體：大小

　　【問題】

　　我購買方依據(jù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額于4月份申請并取得了開具紅字專用發(fā)票通知單，5月申報(bào)增值稅時(shí)是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

【答案】

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)[2006]156號(hào)）第十八條購買方必須暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

依據(jù)上述規(guī)定，購買方企業(yè)應(yīng)于取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的當(dāng)期，將所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，因此，5月申報(bào)增值稅時(shí)需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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