供貨單位注銷，個人股東結(jié)算欠款，可否開具發(fā)票

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/07/12 09:54:53　字體：大小

　　【問題】

　　給我們供貨的一個單位注銷了，現(xiàn)在這個單位個人股東來跟我們要結(jié)算之前所欠的貨款，原單位對于所欠貨款沒有給我們開具發(fā)票，我們是否可以讓他個人給我們代開發(fā)票，如果不能代開發(fā)票我們?nèi)绾卧诙惽翱鄢@部分成本？

【答案】

依據(jù)《發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》的規(guī)定，被注銷單位的個人股東只是來跟貴公司結(jié)算之前貴公司欠被注銷單位的貨款，其個人跟貴公司之間并沒有發(fā)生應稅行為，因此這個個人股東不能給貴司代開發(fā)票。

國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）第十四條規(guī)定，企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

　?。ㄒ唬o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

　?。ǘ┫嚓P業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；

　?。ㄈ┎捎梅乾F(xiàn)金方式支付的付款憑證；

　?。ㄋ模┴浳镞\輸?shù)淖C明資料；

　　（五）貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

　?。┢髽I(yè)會計核算記錄以及其他資料。

前款第一項至第三項為必備資料。

貴公司可以依據(jù)上述規(guī)定在稅前扣除相關成本。