減免稅項(xiàng)目虧損是否可以彌補(bǔ)應(yīng)稅項(xiàng)目所得

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/08/18 11:38:31　字體：大小

【問題】

減免稅項(xiàng)目虧損是否可以彌補(bǔ)應(yīng)稅項(xiàng)目所得？

【答案】

依據(jù)A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明：

“第9列“項(xiàng)目所得額\免稅項(xiàng)目”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計(jì)算確認(rèn)的本期免稅項(xiàng)目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報(bào)，第3列填報(bào)“免稅”的，填報(bào)第4-5-6-7+8列金額，當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列＜0時(shí)，填報(bào)0。

第9列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行：當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列≤500萬元時(shí)，填報(bào)第4-5-6-7+8列金額（超過500萬元部分的金額填入第10列）；當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列＜0時(shí)，填報(bào)0。

第10列“項(xiàng)目所得額\減半項(xiàng)目”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計(jì)算確認(rèn)的減半征收項(xiàng)目所得額。本列根據(jù)第3列分析填報(bào)，第3列填報(bào)“減半征稅”的，填報(bào)第4-5-6-7+8列金額，當(dāng)?shù)?-5-6-7+8列＜0時(shí)，填報(bào)0。

綜上，減免稅項(xiàng)目盈利時(shí)，填報(bào)具體盈利金額；減免稅項(xiàng)目虧損時(shí)，填報(bào)0。而企業(yè)所得稅申報(bào)表，應(yīng)納稅所得額是以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)調(diào)增或調(diào)減后得出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。在核算企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額的時(shí)候，減免稅項(xiàng)目虧損已經(jīng)包含在會(huì)計(jì)利潤總額中，由此可見，所得減免稅項(xiàng)目，盈利可減免，虧損照常彌補(bǔ)。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>
更多會(huì)員內(nèi)容，請查看>>

上一篇：雇傭退役士兵，享受減免三年后，新任職的公...

下一篇：企業(yè)購買的藝術(shù)品用于大廳的擺件，是否能計(jì)...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則