上年度已核銷壞賬準(zhǔn)備，可以在本年度稅前扣除嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/11/25 10:31:15　字體：大小

【問題】

上年度已核銷壞賬準(zhǔn)備，本年度取得稅前扣除的證明資料，可以在本年度稅前扣除嗎？

【答案】

國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》“第四條企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。”

所以，您公司壞賬損失應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損失年度，也就是上年度扣除，而不能在本年度稅前扣除。

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