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租賃房子給別的單位開食堂，收到一年的租金，如何做賬

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2022/02/10 14:56:57　字體：大 小

問

我們房子租賃給別的單位開食堂，收到一年的租金，如何做賬，增值稅是可以分月？

考財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1： 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

因此，貴司一次性收一年的租金，應(yīng)該在收到租金的當(dāng)月計(jì)提增值稅，不可以分月交。

一般納稅人企業(yè)賬務(wù)處理參考如下：

借：銀行存款

     貸：預(yù)收賬款

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

答

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