季度申報(bào)所得稅的時(shí)候，是否可以減預(yù)交的土地增值稅附加稅費(fèi)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/21 09:45:30　字體：大小

問(wèn)

房開(kāi)企業(yè)在季度申報(bào)所得稅的時(shí)候，是否可以減銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品預(yù)售預(yù)交的土地增值稅及按預(yù)交增值稅繳納附加稅費(fèi)？

參考季度申報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明，第 4 行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報(bào)。

答

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