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公司分配利潤，未實際支付給境外法人股東，需要扣繳所得稅嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/03/20 17:02:29　字體：大 小
問：公司分配利潤，但由于資金問題未實際支付給境外法人股東，是否需要扣繳企業(yè)所得稅？  


答：《國家稅務總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第37號）第七條規(guī)定，扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務人所在地主管稅務機關(guān)申報和解繳代扣稅款?？劾U義務人發(fā)生到期應支付而未支付情形，應按照《國家稅務總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第24號）第一條規(guī)定進行稅務處理。 

非居民企業(yè)取得應源泉扣繳的所得為股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，相關(guān)應納稅款扣繳義務發(fā)生之日為股息、紅利等權(quán)益性投資收益實際支付之日。 

根據(jù)上述規(guī)定，公司未向境外法人股東實際支付股息、紅利，不需要扣繳企業(yè)所得稅。

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