24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

客戶要求提前開票,是否虛開?!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2024/07/03 09:20:29 字體:

請問:老師,我企業(yè)剛跟客戶簽訂了銷售合同,貨物尚未銷售,客戶要求提前開票,是否允許?


答復(fù):可以的,貨物雖然尚未銷售,客戶要求提前開票的,增值稅納稅義務(wù)就發(fā)生了,只要正常繳納了增值稅,是允許的。也不屬于虛開發(fā)票。


注意:提前開票,增值稅正常計提,但是會計上不能提前確認(rèn)收入。


賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款-客戶

     貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額


政策依據(jù)

參考一

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)第十九條規(guī)定:“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。


參考二

國家稅務(wù)總局公告2014年第39號《關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》:

現(xiàn)將納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題公告如下:

納稅人通過虛增增值稅進(jìn)項稅額偷逃稅款,但對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的,不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票:

一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物,或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù);

二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項,或者取得了索取銷售款項的憑據(jù);

三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容,與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符,且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。

受票方納稅人取得的符合上述情形的增值稅專用發(fā)票,可以作為增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額。

本公告自2014年8月1日起施行。此前未處理的事項,按照本公告規(guī)定執(zhí)行。


參考三

《發(fā)票管理辦法》第二十二條任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為:

(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;    

(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;    

(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

來源:郝老師說會計

編輯推薦:

企業(yè)之間無償借款的增值稅和企業(yè)所得稅處理 

 《會計法》修改通過,7月1日起施行!

關(guān)于公司處置二手車業(yè)務(wù)的相關(guān)問題

免費試聽

  • 多維協(xié)同構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系

    多維協(xié)同構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系免費聽

  • 財稅培訓(xùn)師特訓(xùn)認(rèn)證計劃

    財稅培訓(xùn)師特訓(xùn)認(rèn)證計劃免費聽

  • 經(jīng)營視角下的財務(wù)分析與管理決策

    經(jīng)營視角下的財務(wù)分析與管理決策免費聽

限時免費資料

  • 每日新聞/問答

    每日新聞/問答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號