1.我公司在訂立合同時支付給對方公司違約保證金，由于時間較長，對方向我公司支付了利息，該利息可以開具專用發(fā)票么？
答：占用資金取得的利息收入屬于貸款服務(wù)，由于貸款服務(wù)的進(jìn)項是不可以抵扣的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具專用發(fā)票。
2.我公司為員工代扣代繳個人所得稅，收到地稅部門返還的手續(xù)費，需要繳納增值稅么？稅率多少？
答：需要按照提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅，稅率6%，征收率3%.
3.福建地區(qū)的納稅人租賃上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，該房產(chǎn)所有人為境外企業(yè)，福建地區(qū)的納稅人作為扣繳義務(wù)人進(jìn)行增值稅扣繳申報，是否需要在不動產(chǎn)所在地預(yù)征增值稅？
答：扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地與不動產(chǎn)所在地不一致的，需要在不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，取得完稅憑證作為進(jìn)項抵扣憑證。
4.外建安納稅人，本月已經(jīng)開具普通發(fā)票并預(yù)繳稅款了，發(fā)票被退回需要重開，是作廢發(fā)票還是開具紅字發(fā)票？預(yù)繳的稅款怎么處理？
答：開具紅字發(fā)票沖減，不涉及稅款變動的預(yù)繳直接抵減，不需要再次預(yù)繳。
5.建筑業(yè)老項目，營改增后選擇按一般計稅辦法，現(xiàn)在是否可以申請適用簡易計稅辦法若可以適用，已經(jīng)開具的發(fā)票怎么處理？已經(jīng)預(yù)繳的稅款怎么處理？
答：分兩種情況處理：一種是納稅人現(xiàn)在申請自5月1日起選擇簡易征收備案，則需對5月1日來已開具的增值稅發(fā)票開具對應(yīng)的紅字發(fā)票，并重新開具適用簡易計稅方法增值稅發(fā)票，并將用于該項目已抵扣進(jìn)項稅額予以轉(zhuǎn)出。產(chǎn)生多繳稅款的，可按照誤征退稅形式申請辦理退還稅款或抵繳下期稅款。對于選擇適用簡易計稅方法的納稅人，無法追回所有已開具增值稅發(fā)票的，不得選擇自5月1日起適用簡易計稅方法。
另一種是納稅人現(xiàn)在申請自下一個稅款所屬期起選擇簡易征收備案，則需要對已抵扣進(jìn)項稅額按規(guī)定予以轉(zhuǎn)出，發(fā)生應(yīng)稅行為時按規(guī)定使用增值稅發(fā)票。
6.旅行社提供旅游服務(wù)選擇差額征稅，7月發(fā)生的業(yè)務(wù)，7月全額開具普通發(fā)票，可扣除部分的發(fā)票8月才取得，在申報7月所屬期增值稅時可以扣除么？
答：可以。
7.我公司使用高速公路ETC，5月1日之后發(fā)生的通行費支出，可以用5月1日之前充值取得發(fā)票計算抵扣么？
答：不可以。
8.一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將一尚未開發(fā)完成的房地產(chǎn)項目整體轉(zhuǎn)讓與另一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行開發(fā)銷售，該房地產(chǎn)項目尚未封頂完工。對于前一個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工的房地產(chǎn)項目，是屬于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)業(yè)務(wù)還是屬于房開企業(yè)銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目？
答：屬于房開企業(yè)銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。房開企業(yè)銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目也屬于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的一種類型。
9.營改增后，增值稅免稅收入的政府債券的發(fā)行主體包括哪些？
答：地方政府債券是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意，以省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。
10.我司的一臺檢測設(shè)備放在供應(yīng)商處，要求供應(yīng)商使用我司提供的設(shè)備進(jìn)行貨物（我司采購的部分）檢測，同時，供應(yīng)商向我司支付保證金，現(xiàn)該供應(yīng)商找不到，設(shè)備收不回來，我司把這筆保證金沒收了，沒收的這筆保證金要交增值稅嗎？
答：應(yīng)當(dāng)按視同銷售征收增值稅。
11. 2008年我司通過資產(chǎn)管理公司拍賣，用200萬取得某企業(yè)欠商業(yè)銀行不良貸款打包債權(quán)500萬，2016年我司收到該企業(yè)支付的欠款600萬，是否可以開具增值稅發(fā)票？
答：應(yīng)按金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅，可以開具增值稅發(fā)票普通發(fā)票。
12. 營改增建筑業(yè)一般納稅人簡易計稅項目收到專用發(fā)票，要不要去認(rèn)證？
答：可以不認(rèn)證。
