根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年13號(hào)）的規(guī)定，按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人自7月1日起按照公告要求進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

納稅申報(bào)所需五個(gè)案例教你填表

三張報(bào)表哪張要填，哪張不用填？如何填報(bào)？下面五個(gè)案例一定能教會(huì)你！

【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，全額申請(qǐng)代開了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：

【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，對(duì)外全額開具

主表稅款計(jì)算部分：

【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？

首先，異地預(yù)繳需要填寫《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》，繳納增值稅7864.08元：

其次，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：

【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時(shí)可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時(shí)不再填列在申報(bào)表一和第二部分，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：

如果納稅人登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，此時(shí)計(jì)稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應(yīng)填報(bào)于主表第9行和第11行。

【例題五】某個(gè)體工商戶，當(dāng)月提供咨詢服務(wù)收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？

首先，個(gè)體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。此類納稅人，需要先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：

然后，繼續(xù)填報(bào)主表。

主表計(jì)稅依據(jù)部分：

主表稅款計(jì)算部分：

說明：

1、案例中所有收入均為含稅價(jià)；

2、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》以下簡(jiǎn)稱主表；

3、《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以下簡(jiǎn)稱附列資料。