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增值稅優(yōu)惠政策需提交何種資料？一文為你詳解

2017-04-27 16:53 來源：重慶國稅　　我要糾錯(cuò) | 打印 | 大 | 中 | 小

營改增稅收優(yōu)惠政策那么多，需要提交哪些資料呢？這好像是個(gè)問題��！為了解決這個(gè)問題，我們的小伙伴加班加點(diǎn)為大家整理了常見的40種稅收優(yōu)惠政策需提交的各項(xiàng)資料，請親們收藏此帖。。。

征前減免備案報(bào)送資料

托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——縣級以上教育部門出具的辦園許可證等證明材料。

——物價(jià)主管部門核準(zhǔn)收費(fèi)的批準(zhǔn)或備案材料原件及復(fù)印件。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——養(yǎng)老院提供民政部門核發(fā)的社會(huì)福利機(jī)構(gòu)設(shè)置批準(zhǔn)證書原件及復(fù)印件，其他養(yǎng)老院類的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的文件或出具的從業(yè)認(rèn)定證明原件及復(fù)印件。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——社會(huì)福利機(jī)構(gòu)設(shè)置批準(zhǔn)證書原件及復(fù)印件。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

婚姻介紹服務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——婚姻介紹服務(wù)證明材料。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

殯葬服務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》原件及復(fù)印件。

——勞務(wù)合同原件及復(fù)印件。

——個(gè)人身份證明原件及復(fù)印件。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證原件及復(fù)印件。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育勞務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——物價(jià)主管部門核準(zhǔn)收費(fèi)的批準(zhǔn)或備案材料原件及復(fù)印件。

——普通學(xué)校辦學(xué)許可證或經(jīng)省政府（或教育行政部門）批準(zhǔn)成立的文件或經(jīng)市級及以上人力資源和社會(huì)保障部門批準(zhǔn)成立的文件原件及復(fù)印件。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——學(xué)校勤工助學(xué)管理服務(wù)組織出具的證明材料。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及家畜、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——開展相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議原件及復(fù)印件或相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫館、圖書館在自己的場所舉辦文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——取得收入的相關(guān)證明材料。

行政單位之外的其他單位收取的符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——國務(wù)院、財(cái)政部，地方財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)或基金的文件原件及復(fù)印件。

——所收款項(xiàng)已經(jīng)全部上繳財(cái)政的繳款書原件及復(fù)印件。

——已開具票據(jù)存根。

個(gè)人銷售自建自用住房：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——房管部門出具的自建證明材料。

——房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明原件及復(fù)印件。

——個(gè)人身份證明原件及復(fù)印件。

——出售住房合同及收入證明材料。

公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——縣級以上人民政府主辦或確定為廉租住房經(jīng)營管理單位的相關(guān)證明材料。

——與住房保障對象簽訂的租賃合同原件及復(fù)印件。

——縣級以上人民政府出具的價(jià)格規(guī)范證明材料。

臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)免征增值稅優(yōu)惠：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份（小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠無需報(bào)送資料，通過填報(bào)申報(bào)表及其附表履行優(yōu)惠備案手續(xù)）。

——減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件要求報(bào)送的資料。

國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠：

——減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件要求報(bào)送的資料。

國家助學(xué)貸款：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——助學(xué)貸款臺賬、助學(xué)貸款合同原件及復(fù)印件。

——《國家助學(xué)貸款利息明細(xì)表》。

——學(xué)生本人身份證明原件及復(fù)印件。

金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——鄉(xiāng)鎮(zhèn)出具的農(nóng)戶居住證明。

——金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)戶簽訂的小額貸款合同。

住房公積金管理中心發(fā)放個(gè)人住房貸款：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——與指定的委托銀行簽訂的委托貸款協(xié)議原件及復(fù)印件。

——該銀行與個(gè)人簽訂住房貸款金額、利息收入清單。

國債、地方政府債利息收入：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——貸款合同原件及復(fù)印件。

——國債、地方政府債利息收入相關(guān)證明材料。

外匯管理部門委托貸款：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款合同協(xié)議原件及復(fù)印件。

地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——專項(xiàng)貸款利息收入相關(guān)證明材料。

——中國人民銀行出具的屬于專項(xiàng)貸款的證明材料。

被撤銷金融機(jī)構(gòu)清理和處置財(cái)產(chǎn)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——中國人民銀行依法決定撤銷的證明原件及復(fù)印件。

——財(cái)產(chǎn)處置合同（協(xié)議）原件及復(fù)印件。

——被撤銷金融機(jī)構(gòu)清理和處置財(cái)產(chǎn)取得收入的證明材料。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅優(yōu)惠：

——減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件要求報(bào)送的資料。

合同能源管理項(xiàng)目免征增值稅優(yōu)惠：

——減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件要求報(bào)送的資料。

科普基地、科普活動(dòng)門票收入：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——科技部門對科普活動(dòng)、科普基地認(rèn)定的證明材料。

政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位）舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)成立的證件原件及復(fù)印件。

——預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款書原件及復(fù)印件。

——學(xué)校提供的統(tǒng)一賬戶證明材料。

——舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得收入的相關(guān)證明材料。

政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的企業(yè)從事服務(wù)業(yè)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)成立的證件原件及復(fù)印件。

——職業(yè)學(xué)校取得相關(guān)收入情況證明材料。

軍隊(duì)系統(tǒng)空閑房屋租賃：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——軍隊(duì)空閑房屋租賃合同原件及復(fù)印件。

企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房收入：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——提供房改批文等有關(guān)證明材料。

——出售住房合同及收入證明材料。

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租（發(fā)包）給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——轉(zhuǎn)讓或發(fā)包（或出租）土地使用權(quán)的合同原件及復(fù)印件。

個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)：

——《個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表》。

——房屋產(chǎn)權(quán)證明原件及復(fù)印件；贈(zèng)與雙方當(dāng)事人的身份證明原件及復(fù)印件，遺囑繼承的應(yīng)提供受贈(zèng)人身份證明原件及復(fù)印件。

——下列情形分別應(yīng)再提供：

①離婚財(cái)產(chǎn)分割的，提供離婚證明原件、民政部門確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)分割協(xié)議或法院判決書原件。

②繼承不動(dòng)產(chǎn)的，提供公證機(jī)關(guān)出具的繼承權(quán)公證書原件及復(fù)印件。

③遺囑人處分不動(dòng)產(chǎn)的，提供公證機(jī)關(guān)出具的遺囑公證書和遺囑繼承權(quán)公證書或接受遺贈(zèng)公證書原件及復(fù)印件。

④無償贈(zèng)與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人的，提供證明贈(zèng)與人和受贈(zèng)人撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系的人民法院判決書原件及復(fù)印件，或公證機(jī)構(gòu)出具的公證書原件及復(fù)印件，或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或街道辦事處出具的撫養(yǎng)關(guān)系或贍養(yǎng)關(guān)系證明原件及復(fù)印件。

⑤其他情況，提供證明贈(zèng)與人和受贈(zèng)人親屬關(guān)系的人民法院判決書原件及復(fù)印件或公證機(jī)構(gòu)出具的公證書原件及復(fù)印件；房產(chǎn)所有人贈(zèng)與公證書和受贈(zèng)人接受贈(zèng)與公證書，或雙方共同辦理的贈(zèng)與合同公證書原件及復(fù)印件。

隨軍家屬就業(yè)：

——安置企業(yè)應(yīng)提供：

①《納稅人減免稅備案登記表》2份。

②師（含）以上政治機(jī)關(guān)出具的隨軍家屬證明原件及復(fù)印件。

③軍（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)共同出具的加蓋部隊(duì)公章的“安置隨軍家屬達(dá)到規(guī)定比例企業(yè)”證明材料原件及復(fù)印件。

④勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，工資發(fā)放清單、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納憑證及清單。

⑤職工名單，安置隨軍家屬名單，符合安置比例要求的用工情況說明。

——從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬應(yīng)提供：

①《納稅人減免稅備案登記表》2份。

②師（含）以上政治機(jī)關(guān)出具的隨軍家屬證明原件及復(fù)印件。

③配偶的軍官證原件及復(fù)印件。

④雇工8人（含）以上的適用新辦服務(wù)型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的還需提供：勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，工資發(fā)放清單、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納憑證及清單；職工名單，安置隨軍家屬名單，符合安置比例要求的用工情況說明。

自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)：

——安置企業(yè)應(yīng)提供：

①《納稅人減免稅備案登記表》2份。

②師（含）以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

③勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，工資發(fā)放清單、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納憑證及清單。

④職工名單，安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部名單，符合安置比例要求的用工情況說明。

——從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部應(yīng)提供：

①《納稅人減免稅備案登記表》2份。

②師（含）以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

③雇工8人（含）以上的適用新辦服務(wù)型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的還需提供：勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，工資發(fā)放清單、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納憑證及清單；職工名單，安置隨軍家屬名單，符合安置比例要求的用工情況說明。

個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓免征增值稅優(yōu)惠：

——《納稅人減免稅備案登記表》2份。

——房屋買賣協(xié)議原件及復(fù)印件。

——房屋產(chǎn)權(quán)證原件及復(fù)印件。

——契稅完稅憑證原件及復(fù)印件。

——交易雙方身份證明原件及復(fù)印件。

提示：以上未盡的試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，請結(jié)合財(cái)稅〔2016〕36號及相關(guān)文件規(guī)定報(bào)送備案資料。

即征即退資格備案報(bào)送資料

管道運(yùn)輸服務(wù)：

（1）納稅人資格備案聲明材料。

（2）《稅務(wù)資格備案表》。

（3）管道運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

（4）管道運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件。

有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和融資性售后回租服務(wù)：

（1）納稅人資格備案聲明材料。

（2）《稅務(wù)資格備案表》。

（3）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件。

（4）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)業(yè)務(wù)合同復(fù)印件。

（5）中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部及授權(quán)部門批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)證明原件。

（6）中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部及授權(quán)部門批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)證明復(fù)印件。

扣減增值稅優(yōu)惠備案報(bào)送資料

退役士兵就業(yè)：

——安置企業(yè)提供：

①《納稅人減免稅備案登記表》2份。

②《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》原件及復(fù)印件。

③企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同原件及復(fù)印件，工資發(fā)放清單、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納憑證及清單。自主就業(yè)退役士兵本年度在企業(yè)工作時(shí)間表；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他相關(guān)材料。

——自主就業(yè)的退役士兵提供：

①《納稅人減免稅備案登記表》2份。

②《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》原件及復(fù)印件。

促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)營業(yè)稅優(yōu)惠：

——安置企業(yè)提供：

①《納稅人減免稅備案登記表》2份。

②《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》《持〈就業(yè)失業(yè)登記證〉人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》。

③取得收入的相關(guān)證明材料。

④勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議原件及復(fù)印件，工資發(fā)放及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納清單。

——創(chuàng)業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營提供：

①《納稅人減免稅備案登記表》2份。

②《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》、身份證明原件及復(fù)印件。