企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）填報口徑的解讀

來源: 國家稅務(wù)總局編輯： 2017/07/20 14:55:21　字體：大小

　　一、本公告發(fā)布的目的是什么？

　　為落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號），做好《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》填報工作，并與OECD新發(fā)布的國別報告填報口徑相銜接。

　　二、本公告主要明確了哪些內(nèi)容？

　　（一）明確國別報告中跨國企業(yè)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方”是指其“成員實體”

　　OECD新發(fā)布的填報口徑明確，國別報告中跨國企業(yè)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方”的認(rèn)定應(yīng)與其“成員實體”的認(rèn)定保持一致。因此，公告明確《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報跨國企業(yè)集團(tuán)在第1列填報的國家（地區(qū)）每個成員實體與該跨國企業(yè)集團(tuán)在《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報的國家（地區(qū)）匯總之和。

　?。ǘ┟鞔_填報國別報告的居民企業(yè)可以在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)充修改關(guān)聯(lián)申報表公告明確需填報國別報告的居民企業(yè)可以在2017年12月31日之前對已經(jīng)填報的2016年度《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》通過申報更正流程進(jìn)行補(bǔ)充修改。

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