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免稅增值稅普票開(kāi)具后，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理？

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間：11/02 21:26
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李老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：一年過(guò)注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
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免稅增值稅普票開(kāi)具后，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下：
1. 增值稅應(yīng)納稅額的處理：
   - 借：應(yīng)交增值稅
   - 貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 銷(xiāo)售收入的處理：
   - 借：應(yīng)收賬款
   - 貸：銷(xiāo)售收入
3. 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理：
   - 借：進(jìn)項(xiàng)稅額
   - 貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
4. 稅金及附加的處理：
   - 借：應(yīng)交稅金及附加
   - 貸：應(yīng)交增值稅

需要注意的是，免稅增值稅普票開(kāi)具后，應(yīng)交增值稅金額為零，因此會(huì)計(jì)處理中，應(yīng)交增值稅和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)科目的金額相等。同時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額兩個(gè)科目的金額也相等。
2023-11-02 21:32:24
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