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以下是月底結轉增值稅的一般分錄做法： 一、當月銷項稅額大于進項稅額時 計算應繳納的增值稅： - 應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額 - 例如，銷項稅額為1000元，進項稅額為800元，應納稅額 = 1000 - 800 = 200元 結轉分錄： - 借：應交稅費 - 應交增值稅（轉出未交增值稅） 200 貸：應交稅費 - 未交增值稅 200 二、當月進項稅額大于銷項稅額時 **這種情況形成留抵稅額，無需繳納增值稅，也無需專門做結轉分錄，但可以將進項稅額與銷項稅額的差額留在“應交稅費 - 應交增值稅”科目借方余額中，反映留抵稅額情況。