免費問答

營業(yè)稅時期

那我怎么做分錄1%的那個

要先去備案的波？帶什么資料？申報時候怎么填

公司報廢機器設(shè)備，報廢利得和損失分別計入“營業(yè)外收入”行項目和“營業(yè)外支出”科目； 公司轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備或者抵債，處置利得或損失在“資產(chǎn)處置收益”科目。 具體會計處理： 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備（如計提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得） 不用備案，不需要去稅局，直接填寫在如果3%率，填報到簡易辦法征收欄次，并享受減按2%繳納增值稅，減征的1%還行填報報到相應(yīng)的減免稅附表中。主表第五欄直接帶出數(shù)據(jù)，第23欄需要手工填報。

那賬務(wù)處理也要做個1%減免的分錄的吧？

不然跟我申報的增值稅金額不對哇

應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人，含3%減按2%情形）就做這個就可以

還有，我享受了優(yōu)惠，那我要在19年匯算清繳時還需要填什么表嗎？

固定資產(chǎn)清理是根據(jù)你實際收到錢倒擠 你要是收到1000 那你這個固定資產(chǎn)清理是1000/(1+2%)稅額是1000/(1+2%)*2%

啥優(yōu)惠，你說的是啥優(yōu)惠

我開票是3%的稅率，我給你看下我的分錄

你做賬按你們實際做就可以，開票稅額是比你做賬要大

看到了嗎

分錄我上面寫了，不做減免稅額，我說了，你要按你寫做我也沒辦法

我做的分錄對嗎？1%那里？是不是有點啰嗦？

不做減免稅額啊，我回復(fù)你了，處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）

就直接寫2%金額的數(shù)字嗎

剛才同和的說要反應(yīng)一下的，就是不知道怎么做呢

就直接寫2%金額的數(shù)字嗎是的，不需要做

嗯嗯，好的，謝謝汪老師

具體你可以去看下初級會計實務(wù)或者是中級會計實務(wù)有講這個固定資產(chǎn)處置咋做分錄，那個是按準則編寫的