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問題已解決
老師，您好！ 房地產(chǎn)公司土地價款抵減銷項稅額，附加稅可以一起抵減嗎？
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同學你好，附加稅是根據(jù)增值稅隨征得， 土地價款在抵減銷項稅額的時候，同時增值稅減少了，附加稅自然也就減少了。
2020 03/20 10:30
84784964 
2020 03/20 10:32
謝謝，老師！
能不能確定一起可以抵減啊？
因為昨天我在學堂提問了，有些老師說附加稅不能抵減
千橙老師 
2020 03/20 10:34
附加稅不是抵減。 土地價款抵減增值稅之后， 抵減的增值稅隨征的附加稅同樣不需要繳納。
你要理解附加稅的計稅依據(jù)，就很容易明白了。
直白點說就是，土地價款抵減的部分的增值稅和附加稅都不用繳納。
84784964
2020 03/20 10:37
謝謝，老師！我也是這樣理解的！
老師請問一下分錄怎么寫了？就是這個抵減的分錄？增值稅和附加稅？
千橙老師
2020 03/20 10:45
1、確認收入
借：銀行存款 等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）
2、沖減土地成本
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）
貸：主營業(yè)務成本
84784964
2020 03/20 10:47
老師，附加稅的分錄？
千橙老師
2020 03/20 10:51
附加稅申報是減少后的增值稅為依據(jù)的，因為土地價款抵減的增值稅原因，不需要繳納的附加稅，也不需要做分錄。
84784964
2020 03/20 10:54
好的，謝謝老師！
千橙老師
2020 03/20 10:55
嗯，不客氣，有問題可以繼續(xù)咨詢。
84784964
2020 03/20 10:55
老師，上個月有留底稅額，我要不要做分錄？
千橙老師
2020 03/20 10:58
不需要再做分錄的。
84784964
2020 03/20 11:01
好的，謝謝老師
千橙老師
2020 03/20 11:03
嗯，不客氣，滿意請給5星好評呢。
84784964
2020 03/20 16:27
老師，您好！請問一下，房地產(chǎn)公司預繳增值稅的計稅依據(jù)是什么？
千橙老師
2020 03/20 16:29
預繳增值稅的計稅依據(jù)是 當月銷售收入
84784964
2020 03/20 16:34
是開預收款發(fā)票，還是包涵按揭款下來的數(shù)據(jù)？
84784964
2020 03/20 16:34
老師
千橙老師
2020 03/20 16:40
在按揭款未到時，只開預收款發(fā)票。
84784964
2020 03/20 16:41
嗯，老師，就是按揭款下來了，要不要預繳增值稅呀？
千橙老師
2020 03/20 16:42
要。按揭到賬的當月也要預繳增值稅。
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