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用土地價款抵減房地產開發(fā)企業(yè)的增值稅銷項稅額的分錄怎么寫
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借開發(fā)支出
應交稅費、應交增值稅銷項抵減稅額
貸、銀行存款
08/26 16:27
84784992 
08/26 16:27
啥？開發(fā)支出？
郭老師 
08/26 16:29
你好，你購買的土地建房屋不是嗎？借開發(fā)成本
應交稅費、應交增值稅銷項抵減稅額
貸銀行存款
84784992
08/26 16:34
不是的，是進行了銷售了，可以把土地價款抵減增值稅銷項稅，我們公司只需要繳納另一部分增值稅銷項稅額，想問下咋處理，您說的不是那種情況
郭老師
08/26 16:39
差額交稅的不是嗎
我說你們是1,000,000的土地款，然后100÷1.09×9%這一部分就可以拿來抵扣肖銷項不是嗎？
?他這個土地就不能按照1,000,000來做了只能100÷1.09萬
84784992
08/26 16:42
現(xiàn)在我所問的是產生了收入，不考慮抵扣進項問題，比如我銷售了100，借銀行存款218，貸收入200，銷項9，我產生了應交銷項9，但是我土地價款可以抵減4，問下這部分4我咋處理
郭老師
08/26 16:44
同學，你應該是沒有看懂我給你說的。
借開發(fā)成本
應交稅費，應交增值稅銷項抵減金額4，
貸銀行存款，
借銀行存款209
貸主營業(yè)務收入200，
應交稅費應交增值稅銷項9
你繳納增值稅的時候，9減這個4不就可以了嗎？
郭老師
08/26 16:45
申報的時候，這個在附表3里面填寫，
借應交稅費應交增值稅銷項9
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅5
應交稅費應交增值稅銷項抵減金額4
借應交稅費，應交增值稅轉出未交增值稅5
貸應交稅費未交增值稅5
借應交稅費未交增值稅貸。銀行存款5
完整的就是這些。
84784992
08/26 16:52
老師麻煩看下這樣對么
郭老師
08/26 16:53
不可以的，你不能省略未交增值稅。你可以省略轉出未交增值稅，因為這個轉出未交增值稅，它是結轉的科目。
郭老師
08/26 16:54
最后一個科目你做反了，你這樣的話，銷項抵減稅額，貸方有8萬。第一個和最后都是貸4萬。
84784992
08/26 16:54
就是我再加一步轉出未交轉到應交稅費未交增值稅
郭老師
08/26 16:55
對的是的，是這個意思的。
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