2.甲公司2019年利潤表中利潤總額為5000000元,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有:(1)支付罰款和稅收滯納金100000元。(2)取得國債利息收入50000元。(3)年末計(jì)提了300000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(4)2019年取得的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)成本為2500000元,年末的公允價(jià)值為3500000元。按照稅法規(guī)定,持有該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(5)2019年末甲公司對一項(xiàng)固定資產(chǎn)按加速折舊法計(jì)提折舊800000元。按照稅法規(guī)定應(yīng)采用年限平均法計(jì)提折舊400000元。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算2019年應(yīng)
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2020 06/19 16:53
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- 甲公司2018年利潤表中利潤總額為100萬元,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生的有 關(guān)交易和事項(xiàng)中,會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有: (1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈10萬元。 (2)支付罰款和稅收滯納金5萬元。 (3)向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支付10萬元。 (4)取得國債利息收入15萬元。 (5)年末計(jì)提了10萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (6)某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)取得成本為15萬元,年末的市價(jià)為18萬元,按照稅法規(guī)定,持 有該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (7)年末預(yù)提了因銷售商品承諾提供一年的保修費(fèi)5萬元。按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服 務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。 150
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