問(wèn)題已解決

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年1 2 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（3）企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用8 月份從一般納稅人處外購(gòu)的鋼材一批，成本70 000元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2 790 元），鋼材購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。 8月購(gòu)入的鋼材，題目不是在說(shuō)在鋼材購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅了嗎，為什么12月領(lǐng)用的時(shí)候還要抵扣進(jìn)項(xiàng)呢？

84784965| 提問(wèn)時(shí)間：2020 08/28 17:24
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 您看下企業(yè)為修建職工食堂領(lǐng)用8 月份從一般納稅人處外購(gòu)的鋼材一批，——這筆業(yè)務(wù)是不是做的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而不是進(jìn)項(xiàng)稅額；
2020 08/28 17:26
84784965
2020 08/28 17:32
哦，是做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。但是為什么要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額呢？
84784965
2020 08/28 17:36
我看書(shū)上說(shuō)的是用作不得抵扣的項(xiàng)目時(shí)，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出，修建職工食堂為什么是不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目呢？
84784965
2020 08/28 17:50
我知道了，外購(gòu)貨物用于集體福利不視同銷(xiāo)售，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)
立紅老師
2020 08/28 19:42
同學(xué)你好 外購(gòu)貨物用于集體福利不視同銷(xiāo)售，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)——是的，如果之前抵扣了，是需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的；
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