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綜合題56/61 不定項(xiàng)(5/5) 甲、乙、丙、丁、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年11月30日，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目期末余額為：“貨幣資金”項(xiàng)目18500萬(wàn)元，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目3600萬(wàn)元，“合同負(fù)債”項(xiàng)目800萬(wàn)元，“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目100萬(wàn)元，12月份發(fā)生的相關(guān)交易事項(xiàng)如下: （1）3日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元，該批商品成本為120萬(wàn)元，雙方簽訂合同時(shí)，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)發(fā)生嚴(yán)重困難，但為了減少庫(kù)存商品積壓，仍將商品運(yùn)達(dá)乙公司，同時(shí)納稅義務(wù)已發(fā)生。 （2） 15日，甲公司同丙公司簽訂銷(xiāo)售協(xié)議，向丙公司銷(xiāo)售一批商品，實(shí)際成本900萬(wàn)元。銷(xiāo)售協(xié)議約定，售價(jià)1200萬(wàn)元，相關(guān)增值稅稅額為156萬(wàn)元，丙公司預(yù)付60%的貨款（不含增值稅），商品尚未發(fā)出，其余款項(xiàng)于2020年3月份結(jié)算。