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老師,你好,我公司2月份退還股東投資款,當(dāng)時做的是實(shí)收資本,那我退回做反方向的分錄是嗎?退資需要交稅嗎?

84784965| 提問時間:2021 03/02 16:05
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師
一、借:實(shí)收資酊——XX股東 貸:銀行存款
2021 03/02 16:05
84784965
2021 03/02 16:06
那有需要交稅嗎?
江老師
2021 03/02 16:07
一、借:實(shí)收資本——XX股東 貸:銀行存款 二、退股,有股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒有?有轉(zhuǎn)讓需要交稅
84784965
2021 03/02 16:08
沒有,就直接把錢退回去,什么資料都沒有
江老師
2021 03/02 16:10
肯定有相關(guān)的退股協(xié)議,這個是需要附相關(guān)的協(xié)議的。你這屬于減資行為,另外需要到工商進(jìn)行工商登記的變更,以及稅務(wù)備案的變更。
84784965
2021 03/02 16:15
這個股東不是章程里面認(rèn)證的股東,只是因?yàn)楫?dāng)時公司向?qū)Ψ浇杩睿缓髮Ψ揭酝顿Y款入股把錢轉(zhuǎn)給公司
江老師
2021 03/02 16:22
一、那轉(zhuǎn)款時,分錄是: 借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款 不是公司股東的分錄,是這樣的。
84784965
2021 03/02 16:24
因?yàn)楫?dāng)時對方轉(zhuǎn)款過來是寫著投資款,當(dāng)時會計的分錄是貸:實(shí)收資本,那我是不是要調(diào)整一下做其他應(yīng)付款呢?因?yàn)樗皇侨客送曩Y,還有一半的投資款沒退完,科目我是不是要調(diào)呢?
江老師
2021 03/02 16:30
你這個在法律上是不認(rèn)的,因?yàn)楣ど痰怯浭且怨緸闇?zhǔn),就是屬于隱性股東,包括如果是分紅,在稅務(wù)上都是無法通過的,因?yàn)椴皇秋@性股東,就是沒有在工商中登記公示。
84784965
2021 03/02 16:32
把一級科目調(diào)為其他應(yīng)付款,那就屬于長期借款了,而不是投資款了,這樣的話,跟他轉(zhuǎn)款過來的備注為投資款沒沖突吧
84784965
2021 03/02 16:32
現(xiàn)在我退還,這個有產(chǎn)生的稅金嗎
江老師
2021 03/02 16:33
是的,就是當(dāng)時入賬時就是其他應(yīng)付款,退款時也是其他應(yīng)付款退回。 不產(chǎn)生稅費(fèi)。
84784965
2021 03/02 16:34
好的,明白了,謝謝老師
江老師
2021 03/02 16:35
祝學(xué)習(xí)進(jìn)步, 工作順利
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