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老師，因這個項目產(chǎn)生的一些材料款，因工程款未到賬，也一直未付清。這個往來要怎樣處理？

這個對應(yīng)這個沒有付款，供應(yīng)商需要你們付款沒？？確實不需要你們付款做借應(yīng)付賬款貸營業(yè)外收入

不付了，這個項目是**的，由項目經(jīng)理自己采購的材料，現(xiàn)在工程款不到賬，公司這邊也就不付材料款了。

老師，轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的哪些能稅前扣除呀？

公司付了一些招標(biāo)代理費，但對方 都未提供發(fā)票，也都有3年以上了。為了處理這些往來，把轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出了。這個能稅前扣除嗎？

（財稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定： 　　企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除： 　?。ㄒ唬﹤鶆?wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?　?。ǘ﹤鶆?wù)人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?　?。ㄈ﹤鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的； 　?。ㄋ模┡c債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?　?。ㄎ澹┮蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的； 　?。﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 　?。▏叶悇?wù)總局公告2018年第15號） （一）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明； 　?。ǘ儆趥鶆?wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 　?。ㄈ儆谠V訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書； 　?。ㄋ模儆趥鶆?wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明； 　　（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明； 　?。儆趥鶆?wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明； 　?。ㄆ撸儆谧匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 （三）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的； 這個需要看下你稅局口徑 看需要啥，才可以稅前扣除，

對方?jīng)]有破產(chǎn)的，沒有上面這種情況的，你需要問一下你的稅局看需要什么。企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并提供專項報告。 問下你稅局這種情況話需要問下你稅局

老師，收不回的應(yīng)收賬款一定要在會計上作為壞賬損失處理后，才能稅前扣除嗎？

這邊財務(wù)上一直未使用壞賬損失這個科目，

你可以直接做借營業(yè)外支出，貸應(yīng)收賬款 小準(zhǔn)則直接做這個，企業(yè)會計準(zhǔn)則，1.計提壞賬時：借：資產(chǎn)減值損失??????? 貸：壞賬準(zhǔn)備 2.實際發(fā)生壞賬時?借：壞賬準(zhǔn)備??????? 貸：應(yīng)收賬款

謝謝老師

好的我先回復(fù)別的學(xué)員了