問(wèn)題已解決

cpa對(duì)ABC公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。ABC公司2018年12月18日與A公司簽訂銷(xiāo)售合同，出售一批商品(成本300萬(wàn)元)，價(jià)款600萬(wàn)元，發(fā)貨時(shí)收取50%價(jià)款，余款分3個(gè)月從2019年1月起于每月末收取。12月23日發(fā)貨時(shí)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票(增值稅96萬(wàn)元)，并于當(dāng)天收到稅款和50%的價(jià)款。分期收款發(fā)出商品應(yīng)按合同約定的收款日期確認(rèn)收入。2018年12月28日發(fā)出商品時(shí)該公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款3960000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)960000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000發(fā)出商品1500000貸：庫(kù)存商品3000000注：該公司壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收賬款余額10%計(jì)提。注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意公司的做法，并說(shuō)明理由，不同意，編制會(huì)計(jì)分錄

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/13 21:42
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丁丁
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好！稍等正在為你解答
2022 03/13 22:46
丁丁
2022 03/13 23:00
不同意，與商品有關(guān)的控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，因全額確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款3000000 銀行存款3960000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）960000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000000 貸：庫(kù)存商品3000000 借：信用減值損失300000 貸：壞賬準(zhǔn)備300000
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