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【情境實(shí)戰(zhàn)2-1-—增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算】 2021年1月該廠購(gòu)銷(xiāo)情況如下： ①1日向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷(xiāo)售微波爐500臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 單價(jià)（不含稅）為500元/臺(tái)，銷(xiāo)售額250 000元，并約定對(duì)方10 天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方于1月7日付 款，于是在結(jié)算時(shí)，給子商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。 ②8呂銷(xiāo)售500臺(tái)微波爐給外地某客戶(hù)并開(kāi)具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì) 為308125元,且支付運(yùn)輸賀用價(jià)稅合計(jì)5450元，收到的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5000元，稅額450元，該外地容戶(hù)款 項(xiàng)未付。 ③9日撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但末開(kāi)具發(fā)票， (10日沒(méi)收途期仍未收回的包裝物押金60 000元，確認(rèn)收入但 未開(kāi)具發(fā)票。