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3.某百貨大樓今年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),購(gòu)銷貨物的稅率為13%。 (1)購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元,增值稅為52萬元,同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(2)銷售貨物不含增值稅價(jià)款為800萬元,包裝費(fèi)1.13萬元,收取的包裝物押金0.3萬元; (3)購(gòu)進(jìn)貨物2.6萬元,其中1萬元用于職工福利,1萬元用于股東分紅,0.6萬元捐贈(zèng)給紅十字會(huì)(以上價(jià)款不含增值稅) ; (4)_上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失,進(jìn)價(jià)為20萬元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)上述資料計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

84784968| 提问时间:2022 04/08 13:54
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素心老師
金牌答疑老师
职称:初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
1、購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額52萬,確認(rèn)運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額:4*0.09=0.36萬元,此筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額:52+0.36=52.36萬元。 2、銷售貨物不含增值稅價(jià)款8 00萬元,確認(rèn)銷項(xiàng)稅額:800*0.13=104萬元;包裝費(fèi)銷項(xiàng)稅=1.13/1.13*0.13=0.13萬元。此業(yè)務(wù)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額104+0.13=104.13萬元。 3、購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利10 000元,按照條例規(guī)定,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:1×13%=0.13萬元。,股東分紅、捐贈(zèng)視同銷售,可以抵扣。 4、貨物發(fā)生損失,進(jìn)價(jià)為20萬元,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,20×13%=2.6萬元 (1)、當(dāng)月允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:52.36-0.13-2.6=49.63萬元 (2)、當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額104.13萬元; (3)、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額104.13-49.63=54.5萬元。
2022 04/08 14:56
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