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您好,企業(yè)所得稅匯算清繳的時候,A107012表第40行是自動計算的,但是第41行本年費用化金額是填賬上的數(shù)據(jù)還是什么?因為我們有委外研發(fā),所以40行乘以了80%,所以41行按照賬面上填就要大于40行,比較迷茫,請問41行怎么填呀

84784990| 提问时间:2022 04/23 13:33
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小林老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好,40行計算得出的,但是40是36行數(shù)據(jù)×80%,2和38行是全額
2022 04/23 15:20
84784990
2022 04/23 15:24
40行是自動計算的金額,那么41行和42行呢
小林老師
2022 04/23 16:09
您好,41行是人工填寫的,就是您本期研發(fā)費用金額,40行應(yīng)當(dāng)?shù)扔?1+42
84784990
2022 04/23 16:10
意思41行是我記賬委外按照100%入賬了,但是費用化的部分要跟40行規(guī)則保持一致,即委外的只能80%加計扣除,而不能填賬上的金額是吧
小林老師
2022 04/23 17:11
您好,是的,您的理解非常正確
84784990
2022 04/23 17:19
那40行這里的金額就是所有費用化的金額=直接投入(100%)+委外的(委外按照80%)
小林老師
2022 04/23 17:26
您好,是的,您的理解非常正確
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