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問(wèn)題已解決
想問(wèn)一下，小微企業(yè)，企業(yè)所得稅不是適用于兩檔稅率嗎？那我本期如果要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的時(shí)候，用哪個(gè)稅率??？
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同學(xué)您好，具體看您的應(yīng)納稅所得額
2022 05/05 20:21
84784986 
2022 05/05 20:23
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。最后減免的數(shù)除以應(yīng)納稅所得額會(huì)是一個(gè)非整數(shù)
84784986
2022 05/05 20:24
比如除完之后，是19.6%，那我在提遞延的時(shí)候難道乘的稅率是19.6%？
文老師 
2022 05/05 20:29
您當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額具體是多少，適用哪種稅率的
84784986
2022 05/05 20:30
應(yīng)納稅所得額143萬(wàn)，減免后稅率倒算就不是個(gè)整數(shù)了，那我計(jì)提遞延的時(shí)候按什么稅率
文老師
2022 05/05 20:32
那就需要按第二檔的
84784986
2022 05/05 20:32
稅率是多少呢？
文老師
2022 05/05 20:34
您好，按100-300萬(wàn)的算，實(shí)際稅率就是10%的
84784986
2022 05/05 20:36
怎么會(huì)出現(xiàn)10%呢
文老師
2022 05/05 20:46
就是應(yīng)納稅所得額減按50%，小微所得稅稅率20%，那實(shí)際就是10%
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