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問題已解決
這個(gè)遞延所得稅負(fù)債余額和年末余額與影響損益的暫時(shí)性差異有關(guān)嗎？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
有的，暫時(shí)性差異總額乘以稅率就是遞延所得稅負(fù)債的余額的
2022 05/16 14:02
84785011 
2022 05/16 14:06
那年初余額和年末余額之間差額應(yīng)該就是發(fā)生額吧，那這個(gè)題 里為什么不另外要加這個(gè)發(fā)生額呢?
冉老師 
2022 05/16 14:09
那年初余額和年末余額之間差額應(yīng)該就是發(fā)生額
冉老師
2022 05/16 14:09
這個(gè)題目就是說本期的
84785011
2022 05/16 14:13
但是答案里沒有算進(jìn)這個(gè)本期發(fā)生的遞延所得稅負(fù)債啊
冉老師
2022 05/16 14:15
因?yàn)檫@個(gè)題目是所得稅的計(jì)算，
當(dāng)期加上遞延，其實(shí)就是利潤總額剔除永久性差異乘以稅率的
84785011
2022 05/16 14:17
那這個(gè)題目提供的已知條件說出了遞延所得稅負(fù)債的期初余額和期末余額是什么意思呢？這個(gè)不包括不是當(dāng)期加上遞延才是計(jì)算所得稅的公式嗎
冉老師
2022 05/16 14:44
這個(gè)答案用了簡便算法，
遞延的話也可以的
84785011
2022 05/16 14:46
什么叫遞延的話也可以的，這是簡便算法嗎？那不是簡便的是什么啊，沒明白老師你說的意思
冉老師
2022 05/16 14:49
就是這個(gè)題目，本期納稅調(diào)減的話，未來繳稅
所得稅是當(dāng)期加上遞延的，合并就沒影響的
冉老師
2022 05/16 14:49
這部分確實(shí)不好理解的
84785011
2022 05/16 14:53
這個(gè)遞延發(fā)生額為什么沒算啊，搞半天還是沒懂
冉老師
2022 05/16 14:56
老師重新給你計(jì)算
冉老師
2022 05/16 14:57
當(dāng)期所得稅＝（210-10+20）×25%-（25-20）＝50
遞延所得稅＝25-20＝5
所得稅費(fèi)用＝50+5＝55
84785011
2022 05/16 15:25
為什么不是減（25-20）啊，不是遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額嗎，那不應(yīng)該是調(diào)增嗎？繞糊涂了都，以前理解的做題都是對的，現(xiàn)在再看一遍怎么感覺又變了呢，奇怪
冉老師
2022 05/16 15:36
遞延所得稅負(fù)債是未來多交稅，本期少交稅，所以減去
84785011
2022 05/16 15:42
本期少交稅，那計(jì)算所得稅費(fèi)用要加上這人遞延所得稅，還沒懂
冉老師
2022 05/16 15:45
當(dāng)期所得稅＝（210-10+20）×25%-（25-20）＝50
這個(gè)就是減去了，少交稅，學(xué)員
84785011
2022 05/16 16:06
為什么要這樣呢，當(dāng)期里面減，在算所得稅費(fèi)用再加上這個(gè)減的，有點(diǎn)繞昏了，難道以前是我沒懂，
冉老師
2022 05/16 17:04
因?yàn)楫?dāng)期就是要交給稅務(wù)局的稅的
所得稅是當(dāng)期加上遞延的
84785011
2022 05/16 17:23
那可以不減也不加啊，是吧，
冉老師
2022 05/16 17:24
是的，所以題目簡化做的
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