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實(shí)務(wù)
問題已解決
2020年12月，增值稅一般納稅人甲公司委托乙公司將A材料加工成商品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品）。1月，發(fā)出材料實(shí)際成本300萬元；28日，以銀行存款支付加工費(fèi)50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元，支付消費(fèi)稅20萬元，30日，加工完成的商品驗(yàn)收入庫。 分別做出甲公司收回加工商品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品和直接用于出售兩種情況下的會(huì)計(jì)分錄
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借：委托加工物資 300
貸：原材料 300
第一種
借：委托加工物資 50
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 6.5
借：應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅 20
貸：銀行存款50+6.5+20=76.5
借：原材料 300+50=350
貸：委托加工物資 350
第二種
借：委托加工物資 50+20=70
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 6.5
貸：銀行存款50+6.5+20=76.5
借：原材料 300+70=370
貸：委托加工物資? 370
2022 05/23 19:58
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