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甲單位為全額撥款科研事業(yè)單位，實(shí)行國庫集中收付制度。甲單位資金報(bào)銷審批管理辦法：資金支付嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理分級審批管理辦法，各部門不得超預(yù)算支出，預(yù)算內(nèi)支出除部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)外，單筆付款金額在1萬元至5萬元以下的，由財(cái)務(wù)處處長審批；單筆付款金額在5萬元至10萬元的，由總會(huì)計(jì)師審批；單筆付款金額在10萬元以上的，由單位負(fù)責(zé)人審批。部門員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，先由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和是否超限額，履行相應(yīng)審批手續(xù)，后由財(cái)務(wù)處專門負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷審核的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，審核通過后予以制單，出納根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核制單后的憑證辦理費(fèi)用支付手續(xù)。 1.審核報(bào)銷審批控制程序應(yīng)注意的關(guān)鍵控制點(diǎn)。 2.甲單位支出業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行中在資金支付審批和審核環(huán)節(jié)是否存在缺陷，說明理由。
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1.審核報(bào)銷審批控制程序應(yīng)注意的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
（1）單位是否有明確的支出內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制制度。
（2）單位是否有明確的分級審批、分額度審批、逐項(xiàng)審批的審批控制規(guī)定。
（3）審批人是否在授權(quán)范圍內(nèi)審批。
2.（1）“單筆付款金額在10萬元以上的，由單位負(fù)責(zé)人審批”存在缺陷。理由：對于一定資金以上的重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，而不應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人一人審批。
（2）費(fèi)用報(bào)銷審核程序不存在缺陷。理由：各部門員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，首先由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后由財(cái)務(wù)部審核是否準(zhǔn)予支付，便于審查費(fèi)用的真實(shí)性和是否超限額問題。
2022 06/01 14:40
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