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企業(yè)接受貨物捐贈(zèng)，在計(jì)算所得稅時(shí)，為什么接受捐贈(zèng)的企業(yè)取得收入要包括增值稅？
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您好
您看一下分錄就明白了
借 原材料等
借 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額
貸 營(yíng)業(yè)外收入
2022 06/18 18:21
84784950 
2022 06/18 18:28
如果接受捐贈(zèng)的貨物取不到專票，有什么影響嗎
bamboo老師 
2022 06/18 18:29
接受捐贈(zèng)的貨物取不到專票 那就沒有進(jìn)項(xiàng)稅額科目
84784950
2022 06/18 18:32
對(duì)接受捐贈(zèng)的所取得營(yíng)業(yè)外收入有影響嗎？
bamboo老師
2022 06/18 18:42
對(duì)接受捐贈(zèng)的所取得營(yíng)業(yè)外收入不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
84784950
2022 06/18 19:13
？？？為什么老師講的是包括進(jìn)項(xiàng)稅？比如企業(yè)收到價(jià)值100萬(wàn)的商品，那么對(duì)于接受捐贈(zèng)的企業(yè)獲得的捐贈(zèng)所得不應(yīng)該是113萬(wàn)？
bamboo老師
2022 06/18 19:21
取得專票才是113 沒有專票就是100啊
84784950
2022 06/18 19:49
怎么你們的回答都一樣的？
bamboo老師
2022 06/18 19:56
請(qǐng)問其他老師也是這樣回復(fù)的么？
因?yàn)檫@就是正常的賬務(wù)處理 沒有取得發(fā)票的接受捐贈(zèng)
借 原材料等
貸 營(yíng)業(yè)外收入
84784950
2022 06/18 20:25
其他老師的回復(fù)是，不管取得什么發(fā)票，受贈(zèng)方獲得的捐贈(zèng)所得金額是相同的，都是113萬(wàn)。類似于企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品時(shí)，無(wú)論收到專票還是普票，企業(yè)支付的金額都是一樣，只是后續(xù)能不能抵扣的問題？
84784950
2022 06/18 20:31
因?yàn)閷?duì)捐贈(zèng)方而言，增值稅都是捐贈(zèng)方出，對(duì)于受贈(zèng)方而言，只是能不能抵扣的問題。
bamboo老師
2022 06/18 20:31
通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。
您沒有支付相關(guān)稅費(fèi) 100是公允價(jià)值 怎么好算113呢？
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