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某企業(yè)某年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收人800萬元,其他業(yè)務(wù)成本660萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費用760萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元;取得營業(yè)外收入l00萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈38萬元) 計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅

84784957| 提问时间:2022 06/20 17:34
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蔣飛老師
金牌答疑老师
职称:注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400 國債利息調(diào)減40 研發(fā)費調(diào)減60*75%=45 業(yè)務(wù)招待費70*60%=42//(5600+800)*0.5%=32調(diào)增70-32=38 投資收益調(diào)減30 捐贈支出38<400*12%=48不用調(diào)整
2022 06/20 17:53
蔣飛老師
2022 06/20 17:54
應(yīng)納稅所得額=400-40-45+38-30=323 應(yīng)交企業(yè)所得稅323*25%=80.75
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