某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1) 甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán),支付 地價(jià)款2600萬元,相關(guān)稅費(fèi)88萬元;于2020年1月將 受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓 (2) 開發(fā)過程中支付耕地占用稅100萬元、建筑安裝 工程費(fèi)800萬元、開發(fā)間接費(fèi)用300萬元,辦公樓的裝 修費(fèi)400萬元。 (3) 開發(fā)過程中發(fā)生銷售費(fèi)用75萬元、管理費(fèi)用50 萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元,其中財(cái)務(wù)費(fèi)用包括向金融機(jī) 構(gòu)貸款利息支出100萬元以及超過貨款期限加罰的利息 20萬元,利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明并且能 夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?(4) 2021年7月該辦公樓建造完成并理竣工驗(yàn)收手 續(xù) (5) 2021年8月對(duì)外銷售建筑面積的90%, 簽訂產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移書據(jù),共取得不含稅銷售收入9500 萬元。 (其他相關(guān)資料:省級(jí)政府規(guī)定開發(fā)費(fèi)用的扣除比例 為4%,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為65方 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。 (1) 計(jì)算該項(xiàng)目士地增值稅時(shí)允許扣除的取得士地使 用權(quán)支付的金額。 (2) 計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā) 成本。 (3) 計(jì)算該項(xiàng)目土
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實(shí)務(wù)
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速問速答1) 計(jì)算該項(xiàng)目士地增值稅時(shí)允許扣除的取得士地使
用權(quán)支付的金額。
(2600+88)*0.9*0.9=2177.28
2022 11/18 09:05
暖暖老師
2022 11/18 09:05
2) 計(jì)算該項(xiàng)目土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)
成本。
(100+800+300+400)*0.9=1440
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- 某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)于2019年3月從政府手中獲得宗土地使用權(quán),支付土地出讓金5000萬元,并支付了相關(guān)稅費(fèi),取得相關(guān)票據(jù)。自2019年4月起至2019年12月末,該房地產(chǎn)開發(fā)公司在該土地上建造了普通住宅,并全部對(duì)外銷售完畢。依據(jù)銷售合同共計(jì)取得含稅銷售收入35000萬元。在開發(fā)過程中,開發(fā)成本共計(jì)8000萬元,開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元,銷售費(fèi)用1000萬元,利息費(fèi)用400萬元(能夠提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明,并可以在整個(gè)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。 (其他相關(guān)資料:該公司計(jì)算土地增值稅可扣除的稅金及附加為200萬元;當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按照規(guī)定上限執(zhí)行) (1)該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅可扣除金額合計(jì)。 (3)該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售住宅應(yīng)繳納的土地增值稅。 1194
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