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請教下老師：2017年購進(jìn)存貨，取得進(jìn)項(xiàng)票，稅額：1.5萬元，因這個(gè)進(jìn)項(xiàng)票異常，于2022年所屬期6月份已在增值稅主表做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳了稅款，那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)怎樣做會(huì)計(jì)分錄處理？

84784990| 提問時(shí)間：2023 01/19 21:58
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良老師1
金牌答疑老師
職稱：計(jì)算機(jī)高級
處理進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為： （1）借貸方向：借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：其他應(yīng)收款； （2）金額方向：借：補(bǔ)繳稅款1.5萬元，貸：1.5萬元； （3）說明：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1.5萬元。 拓展知識：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是指進(jìn)項(xiàng)稅額減少的情況下，應(yīng)稅勞務(wù)支付方或者進(jìn)項(xiàng)稅額增加的情況下，納稅人支付方按照稅收征收管理機(jī)關(guān)允許的辦法，將多余繳納的稅款由稅收征收管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)退給納稅人稱為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
2023 01/19 22:06
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