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老師好，請問建筑業(yè)發(fā)包方和施工企業(yè)的工程結(jié)算價款為1000萬，發(fā)包方已經(jīng)支付了500萬，拖欠500萬 借：銀行存款500 應(yīng)收賬款500 貸：工程結(jié)算-收入結(jié)算 1000/1.09*0.09 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）500/1.09*0.09 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額500/1.09*0.09 當拖欠的500萬發(fā)包方支付時 借：銀行存款500 貸：應(yīng)收賬款500 借： 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額500/1.09*0.09 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）500/1.09*0.09 但是我不太理解的是當1000萬到了確認收入時間點時，其中的500萬要做無票申報，那待轉(zhuǎn)銷項稅額要在申報表中怎么體現(xiàn)
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在1000萬的項目收入表中，500萬的待轉(zhuǎn)銷項稅額應(yīng)該被記錄為“銷項稅額-未能票據(jù)認證的銷項稅額”，用來反映收入支付的稅費。同時，在收入報表中，應(yīng)加入“折扣返還”項，用來反映單位向購買方折扣等方式返還的稅額，例如：折扣返還500萬，用來反映折扣的稅額。 此外，在發(fā)票申報表中，發(fā)票中“銷項稅率”一欄應(yīng)錄入未能票據(jù)認證的銷項稅額，即待轉(zhuǎn)銷項稅額，以及折扣返還稅額，以便進行稅務(wù)籌款：應(yīng)稅額大于未能票據(jù)認證的銷項稅額（待轉(zhuǎn)銷項稅額）加上折扣返還稅額時，企業(yè)應(yīng)繳納差額稅額；應(yīng)稅額小于未能票據(jù)認證的銷項稅額（待轉(zhuǎn)銷項稅額）加上折扣返還稅額時，企業(yè)應(yīng)得稅收減免。
2023 01/21 19:39
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