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做計(jì)提和發(fā)放分錄的步驟如下：1、由財(cái)會(huì)人員在憑證中做計(jì)提分錄：計(jì)提應(yīng)付職工薪酬（科目5002）3000元；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（科目2221）565.8元，分別借方核銷往來款（科目2202）3000元和社保支出（科目1506）565.8元；2、每月月末打印發(fā)放清單（憑證類型為支付或現(xiàn)金領(lǐng)款），并出納根據(jù)發(fā)放清單領(lǐng)取現(xiàn)金，分別借方往來款（科目2202）3000元和應(yīng)付職工薪酬（科目5002）565.8元（可以拆分多個(gè)科目）；貸方現(xiàn)金（科目1001）3000元。 拓展知識(shí)：計(jì)提分錄是企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在會(huì)計(jì)憑證中做出的記錄，是企業(yè)將未來可能需要支付的費(fèi)用提前歸入費(fèi)用科目?jī)?nèi)，以便降低企業(yè)費(fèi)用的一種，是一種較為靈活的費(fèi)用管理和降本的手段。發(fā)放分錄是企業(yè)提取計(jì)提分錄中的款項(xiàng)時(shí)要做的會(huì)計(jì)憑證，如果提取的款項(xiàng)比計(jì)提的多，則在會(huì)計(jì)憑證的借方科目中增加貸方多出來的金額。