免費(fèi)問答

一、計算應(yīng)交所得稅：首先，可獲得應(yīng)納稅所得額為500萬-25%*500萬，即375萬元，應(yīng)納稅所得額減去適用的減除項目后的應(yīng)納稅額按照稅率10%和9%計算，應(yīng)交稅款為31.5萬元。 二、 計算凈利潤：按照上述計算，凈利潤為：500萬-25%*500萬-31.5萬=368.5萬元。 三、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金：按照上述計算，企業(yè)的法定及任意盈余公積金分別為368.5萬*25%=92.125萬元。 四、計算可供分配利潤：按照上述計算，可供分配利潤為：368.5萬-92.125萬=276.375萬元。 五、向投資者分配利潤：按照上述計算，投資者可分配利潤為276.375萬*20%=55.275萬元。 六、編制進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄： （1）編制應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅從利潤分配科目借31.5萬元，貸應(yīng)交稅費(fèi)科目31.5萬元。 （2）法定及任意公積金提取：提取法定及任意公積金從利潤分配科目借92.125萬元，貸法定及任意公積金科目92.125萬元。 （3）投資者分配利潤：投資者分配利潤從利潤分配科目借55.275萬元，貸投資者收益科目55.275萬元。 拓展知識：企業(yè)每年利潤分配完成后，還需根據(jù)所得稅法及有關(guān)規(guī)定，在結(jié)轉(zhuǎn)會計期間做出相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，比如結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅費(fèi)用及其他稅費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)公積金提取等。