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老師問一下,2021年匯算清繳多繳退稅,分錄怎么寫呢?

84785040| 提问时间:2023 01/23 09:22
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA
2021年匯算清繳多繳退稅,分錄應(yīng)包括: 一、款項(xiàng)類: 1、稅金科目:記賬方向是借,金額為退稅金額。 2、應(yīng)交稅費(fèi)科目:記賬方向是貸,金額為當(dāng)期應(yīng)繳稅費(fèi)。 二、貸項(xiàng)類: 1、應(yīng)付稅費(fèi)科目:記賬方向是貸,金額為多繳稅費(fèi)。 2、稅金科目:記賬方向是借,金額為退稅金額。 由于稅金科目應(yīng)在期間內(nèi)清算完畢,因此稅金科目的記賬方向是借,金額應(yīng)為本期應(yīng)抵扣稅額,即為多繳退稅金額。 拓展知識(shí): 匯算清繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在某稅收期間結(jié)束后,要求納稅人在納稅義務(wù)期間終止日,辦理稅款匯算清繳、稅務(wù)備案、報(bào)稅等稅務(wù)報(bào)告、計(jì)算、繳納和申報(bào)等工作的總稱。匯算清繳又分為個(gè)人所得稅匯算清繳和企業(yè)所得稅匯算清繳。 個(gè)人所得稅匯算清繳:只總計(jì)收入,不需要報(bào)賬,不需要單獨(dú)登記納稅信息,不分段計(jì)算,不需要提供本期預(yù)繳信息; 企業(yè)所得稅匯算清繳:首先需要進(jìn)行報(bào)賬,包括收入、發(fā)生成本、減免稅額,等,然后根據(jù)報(bào)賬信息,按照稅率和免稅額計(jì)算所得稅,最后計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅。
2023 01/23 09:33
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