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某公司所得稅稅率為25%,2018年初“利潤分配——未分配利潤”借方為120000元,已用連續(xù)五年的稅前利潤進行過彌補:假設(shè)發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)本年實現(xiàn)稅前利潤400000元。(2)年終,按凈利潤的10%、20%的比例提取法定盈余公積金、向投資人分配現(xiàn)金股利。要求:計算所得稅、凈利潤和年終未分配利潤的數(shù)額;編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤和年終有關(guān)利潤分配的會計分錄。憂慮的悟空于2020-06-0820:02發(fā)布

84784959| 提问时间:2023 01/23 21:55
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
(1)計算結(jié)果: 所得稅:400000*25%=100000; 凈利潤:400000-100000=300000; 未分配利潤:120000+300000-(400000*10%+400000*20%)=56000。 (2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄: 應交稅費 100000 所得稅 100000 (3)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤會計分錄: 利潤分配——未分配利潤 300000 凈利潤 300000 (4)盈余公積金分配會計分錄: 法定盈余公積金 400000*10%=40000 其它應收款 40000 利潤分配——未分配利潤 40000 法定盈余公積金 40000 (5)投資人現(xiàn)金分配會計分錄: 投資者現(xiàn)金分配 400000*20%=80000 其它應付款 80000 利潤分配——未分配利潤 80000 投資者現(xiàn)金分配 80000 拓展知識:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,企業(yè)每年結(jié)轉(zhuǎn)利潤都應該繳納所得稅,通常企業(yè)會通過營業(yè)外收入、投資收入、附加稅務(wù)或者其他方式來補充所得稅。此外,企業(yè)用于充抵未來捐贈稅收的盈余公積金,也會降低企業(yè)的所得稅負擔。
2023 01/23 22:02
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