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2.魯鵬公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2019年5月份,甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng):(1)購(gòu)人原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元,增值稅額為10400元。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用銀行存款支付。(取得的增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證)(2)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元,增值稅額為26000元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。(3)因管理不善造成原材料損失10000元經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷，其進(jìn)項(xiàng)稅額上月已抵扣。(4)用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5.000元。(5)月末將本月應(yīng)交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)人未交增值稅明細(xì)科目。要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/01 09:07
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
1. (1)購(gòu)進(jìn)原材料： 庫(kù)存商品（原材料） 80000 應(yīng)交增值稅 10400 銀行存款 80000 應(yīng)付賬款 10400 2. (2)銷售商品： 銷售商品（原材料）200000 應(yīng)收賬款 200000 增值稅 26000 應(yīng)付賬款 26000 銀行存款 200000 3. (3)原材料損失： 庫(kù)存商品（原材料）10000 應(yīng)交增值稅（已抵扣）0 4. (4)應(yīng)交增值稅： 應(yīng)交增值稅 5000 銀行存款 30000 5. (5)未交增值稅： 應(yīng)交增值稅（未交） 0 未交增值稅 0 拓展知識(shí)： 增值稅是一種消費(fèi)稅，它是從企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時(shí)要繳納的稅款，它的稅收基礎(chǔ)是增值，即企業(yè)的收入比購(gòu)進(jìn)成本（包括生產(chǎn)成本和購(gòu)買產(chǎn)品以及提供服務(wù)的最終消費(fèi)者）高出的部分。增值稅根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率也會(huì)有所不同。
2023 02/01 09:12
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