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某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,4月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品,關(guān)稅完稅價格150萬元。本月企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件,對外批發(fā)銷售7000件,取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元。(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率15%、增值稅稅率13%)要求:(1)計算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。(2)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。
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1.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=進(jìn)口價格X消費稅稅率=150萬 X40%=6萬元。增值稅=進(jìn)口價格X增值稅稅率=150萬 X13%=19.5萬元。
2.該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=不含稅銷售額X增值稅稅率=290萬X13%=37.7萬元。消費稅=含稅銷售額X消費稅稅率=51.48萬X15%=7.72萬元。
拓展知識：除了進(jìn)口和國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納稅款，企業(yè)還可能遇到進(jìn)出口差價稅，以及增值稅進(jìn)項稅的繳納。
2023 02/01 12:07
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