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1.計算制藥公司應(yīng)代扣代繳的增值稅：根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)可以即征即退，即依據(jù)涉稅事項實際發(fā)生的相關(guān)費用，在發(fā)票抵扣增值稅的同時，公司亦可以通過結(jié)轉(zhuǎn)差額方式代扣代繳增值稅，其中，技術(shù)咨詢指導(dǎo)費120萬元，發(fā)放職工工資1200萬元，職工福利費支出180萬元，職工教育經(jīng)費支出20萬元應(yīng)繳納增值稅，且工會經(jīng)費和殘疾人工資免征增值稅，即制藥公司此次應(yīng)當代扣代繳1300萬元增值稅。 2.計算制藥公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，該公司為增值稅一般納稅人，計稅應(yīng)以賬面利潤總額13450萬元為依據(jù)，按照相關(guān)規(guī)定，稅率25%，期稅額3,863萬元，扣除相關(guān)抵減項，其中，發(fā)放職工工資1200萬元扣除，福利費支出180萬元扣除，教育經(jīng)費支出20萬元扣除，最終應(yīng)繳納企業(yè)所得稅3,463萬元。