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（1）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 職工教育經(jīng)費，扣除限額標準20.8萬元。其中實際發(fā)生的培訓(xùn)費5萬元，可以據(jù)實扣除（這是因為是集成線路企業(yè)，國家鼓勵的政策。還有像核電站培養(yǎng)人員等的培訓(xùn)支出，也是可以據(jù)實扣除的）；另外發(fā)生的7萬元，沒超過限額20.8萬元，也是可以據(jù)實扣除的。所以合計據(jù)實扣除5+7=12萬元。 （2）廣宣費扣除標準為600萬元。所以最多只能扣600萬元。理解您的想法，就是 今年扣600萬元，去年不是還有結(jié)轉(zhuǎn)的嗎，加上今年扣的，應(yīng)該是605萬呀，為啥是600。這里面就有一個點，最高限額扣600，應(yīng)該先扣以前年度，再扣當年的。就是今年先扣去年的5萬元，本年的扣600-5=595萬元，本年結(jié)余的5萬元，到以后年度再扣。