免費(fèi)問答

在科目余額表中，進(jìn)項(xiàng)稅額的余額若為負(fù)值表明有實(shí)際抵扣，但若實(shí)際不存在抵扣情況，需要通過(guò)計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額的過(guò)渡憑證調(diào)整余額，調(diào)節(jié)的具體流程如下： 1、根據(jù)實(shí)際完稅情況，登記應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額的過(guò)渡憑證； 2、憑證明細(xì)中，借方科目為應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方科目應(yīng)該從未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（以進(jìn)項(xiàng)稅額科目余額負(fù)數(shù)作為參考），分別登入各單項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額； 3、成功登記憑證后，科目余額表中的應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額的余額就會(huì)由負(fù)值變?yōu)?，以體現(xiàn)完稅情況。 稅收申報(bào)時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際的完稅情況及余額表進(jìn)行申報(bào)和核實(shí)，否則，申報(bào)的可能會(huì)出現(xiàn)差異，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 拓展知識(shí)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)在申報(bào)個(gè)人所得稅或者企業(yè)所得稅時(shí)，可以直接從本期應(yīng)交稅費(fèi)中扣除采購(gòu)物品或者服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，達(dá)到減稅的目的。