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實(shí)務(wù)
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公司以一批庫存商品交換快樂公司的房產(chǎn)，庫存商品的成本為70萬元，已提減值準(zhǔn)備8萬元，計(jì)稅價值為100萬元，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅率為1%。房產(chǎn)的原價為200萬元，已提折舊100萬元，已提減值準(zhǔn)備20萬元，計(jì)稅價值為110萬元，增值稅率為13%。經(jīng)雙方協(xié)議，由陽光公司支付補(bǔ)價2萬元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定雙方均無法獲取公允價值口徑。根據(jù)以上信息計(jì)算:陽光公司換入資產(chǎn)的入賬成本=輸入答案萬元；快樂公司換入資產(chǎn)的入賬成本=輸入答案萬元。
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陽光公司換入資產(chǎn)的入賬成本：
1.庫存商品的賬面價值 = 70 - 8 = 62萬元
2.庫存商品應(yīng)交增值稅 = 100 x 13% = 13萬元
3.庫存商品應(yīng)交消費(fèi)稅 = 100 x 1% = 1萬元
4.陽光公司支付補(bǔ)價2萬元
5.陽光公司換入資產(chǎn)的入賬成本 = (62 + 13 + 1) / (1 + 13%) + 2 = 79.74萬元
快樂公司換入資產(chǎn)的入賬成本：
1.房產(chǎn)的賬面價值 = 200 - 100 - 20 = 80萬元
2.房產(chǎn)應(yīng)交增值稅 = 110 x 13% = 14.3萬元
3.房產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅 = 110 x 1% = 1.1萬元
4.快樂公司收到補(bǔ)價2萬元
5.快樂公司換入資產(chǎn)的入賬成本 = (80 + 14.3 + 1.1) / (1 + 13%) - 2 = 89.36萬元。
2023 11/22 08:54
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