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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率25%，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元(2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。(3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)來往的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支取中福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得(工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù))，職工教育經(jīng)費支出20萬元。求甲企業(yè)2016年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
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1業(yè)務(wù)招待費扣除140*60%=84
8800*0.005=44納稅調(diào)增140-44=96
新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用加計扣除50%，納稅調(diào)減140
2023 12/12 16:26
暖暖老師 
2023 12/12 16:26
2、廣告費和宣傳費扣除8800*15%=1320，全部扣除
84785010 
2023 12/12 16:27
打錯了 求甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
84785010
2023 12/12 16:27
打錯了 求甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
暖暖老師
2023 12/12 16:27
3財務(wù)費用納稅調(diào)增是700-700/7%*6%=100
暖暖老師
2023 12/12 16:27
4公益性捐贈扣除845*12%=101.4全部扣除
暖暖老師
2023 12/12 16:29
5、福利費扣除500*14%=70，納稅調(diào)增105-70=35
工會經(jīng)費扣500*2%=10全部扣除
教育非扣除500*2.5%=12.5納稅調(diào)增20-12.5=7.5
暖暖老師
2023 12/12 16:30
甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額845+96-140+100+35+7.5=943.5
應(yīng)納企業(yè)所得稅額943.5*25%=
84785010
2023 12/12 16:30
最后的年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅額怎么求呢 老師
暖暖老師
2023 12/12 16:31
甲企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額845+96-140+100+35+7.5=943.5
應(yīng)納企業(yè)所得稅額943.5*25%=
84785010
2023 12/12 16:31
謝謝老師
暖暖老師
2023 12/12 16:38
不客氣祝你學(xué)習進步加油
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