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4、.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2020度取得銷售收入9800萬元，會計利潤為660萬元，其他相關(guān)財務(wù)資料如下: (1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費220萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用300萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。 (2)在銷售費用中，發(fā)生廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費240萬元。 (3)發(fā)生財務(wù)費用700萬元，其中支付給予其業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息500萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為5%。 (4)營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款100萬元，支付給客戶的違約金50萬元。 (5)取得購買國債利息收入50萬元。 (6)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額600萬元，并實際列支職工福利費200萬元，上繳工會經(jīng)費50萬元并取得(工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù))，職工教育經(jīng)費支出100萬元。 已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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你好需要計算做好了發(fā)給你
03/31 03:09
暖暖老師 
03/31 06:26
1業(yè)務(wù)招待費扣除220*60%=132
9800*0.005=49納稅調(diào)增220-49=171
新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除納稅調(diào)減300*75%=225
暖暖老師
03/31 06:26
2.廣告費和宣傳費扣除9800*15%=1470全部扣除
暖暖老師
03/31 06:26
3財務(wù)費用納稅調(diào)增500*（7%-5%）=10
暖暖老師
03/31 06:27
4.公益性捐贈扣除限額660*12%=79.2
納稅調(diào)增100-79.2=20.8
暖暖老師
03/31 06:27
5國債利息免稅，納稅調(diào)調(diào)減50
暖暖老師
03/31 06:29
6.福利費扣除600*14%=84納稅調(diào)增200-84=116
工會經(jīng)費扣除600*2%=12納稅調(diào)增50-12=38
教育費扣除 600*2.5%=15納稅調(diào)增100-15=85
暖暖老師
03/31 06:30
應(yīng)納稅所得額的計算是
660-225+171+10+20.8-50+116+38+85=825.8
應(yīng)交企業(yè)所得稅825.8*25%=206.45
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