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問題已解決
你好，老師，我們一般納稅人繳納增值稅的賬務處理是怎么樣的呀？我有點混亂科目上，最后余額在哪里
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學，你好
你是問增值稅結轉分錄嗎？
04/05 12:26
84785044 
04/05 12:38
是的老師，謝謝幫忙指導做帳
84785044
04/05 12:59
老師還在嗎
小菲老師 
04/05 13:01
1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）余額在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值稅經計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3.月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費——未交增值稅
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