免費問答

?同學您好，之所以匯算清繳企業(yè)所得稅需要調(diào)整，是因為我們平常做賬依據(jù)的是會計準則，但匯算清繳依據(jù)的是稅法規(guī)定，兩者出現(xiàn)差異，所以需要調(diào)增調(diào)減。比如廣告費，會計準則是可以全額扣除的，但是稅法規(guī)定是只能扣除收入的15%。假設(shè)2023年家A公司的收入是20萬，成本是0，工資是5萬，廣告費花了12萬，那按照會計準則，應(yīng)納稅所得額是20-0-5-12=3萬。但是稅法的規(guī)定是廣告宣傳法只能扣除收入的15%，也就是20*0.15=3萬元。會計準則可以給你扣除12萬，稅法只給你扣除3萬，所以匯算清繳廣告費需要調(diào)減12-3=9萬，也就是應(yīng)納稅所得稅需要調(diào)增9萬，則應(yīng)納稅所得額為=20-0-5-12+9=12萬，需要按照12萬來計算應(yīng)納稅額哈。